IRP 계좌란? 퇴직연금제도 종류, 장단점 세제혜택

 퇴직연금제도중의 하나인 개인형 퇴직연금으로 근로자, 개인사업자 임대사업자, 공무, 자영업자등의  소득이 있는 사람은 모두  가입할 수 있으며  연금저축과 함께 활용하여 세액공제를 받을 수 있습니다. 그럼 적용되는 연금 세액공제액 한도는 얼마인지, 2023년부터 변경되는 내용은 무엇이 있는지 알아보겠습니다. 

IRP 계좌란

 

 

 

< 목 차 >
1. 퇴직연금제도 종류
    DB(확정금여형) / DC(확정기여형) / 개인형 IRP 
2. 퇴직연금제도 특성 
3. IRP 장점
4. IRP 단점

1. 퇴직연금제도 종류 

- DB(확정금여형) / DC(확정기여형) / 개인형 IRP 로 구분 

퇴직연금제도 종류

2. 퇴직연금제도 특성 

- 납입한도: 연간 1,800만원(세액공제 한도는 연금저축으로 최대 600만원, IRP가입 합산 최대 900만원)
- 투자상품: 원리금지급상품 및 실정배당형 상품, ETF 
- 퇴직연금수령조건: 만 55세 이후이나, 퇴직 적립금 없이 추가 적립금만 존재하는 경우 가입기간 5년 이상 충족
- 중도인출: 본인의 무주택자 주택구입 등의 조건부 가능 

 

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※ 퇴직연금 적립금의 구성 
- 퇴직금: 퇴직 또는 중도인출로 받은 금액
- 추가납입금: 연말정산 시 세액공제혜택 또는 가입자가 개인적으로 납입한 금액
- 운용수익: IRP에 납입된 금액을 운용하여 발생된 수익

3. IRP 장점

- 세액공제 가능

IRP 장점 세액공제

 

 

- 운용 중 과세이연 가능: 연금수령 전까지는 세금 납부 없음 
  (과세이연: 세금을 소득이 발생할 때 부과하는 게 아닌 인출 시에 징수) 
- 연금 수령 시 3.3% ~ 5.5%의 낮은 세율 적용되며, IRP로 이연 된 퇴직소득세 30% 할인
- 다양한 상품 투자 가능 : 원리금보장상품 및 채권, 주식 등  
- 국내거래소 상장된 해외투자 ETF 투자 시 발생하는 배당소득세 과세를 인출 시까지 연기 => 복리효과 극대화 
- 의무가입 기간이 경과된 ISA 해지금액 이체 가능, 이체금액의 10%(최대 300만원) 세액공제 가능 
- ISA에서 연금계좌로의 적립금 이체와 세액공제는 기존 연금저축·세액공제한도와 별개

※ ISA 만기 시 IRP 이전 팁 
- ISA 만기자금 일부나 전액을 60일 이내에 IRP로 이전 가능 
- IRP 납입한도 및 세액공제 한도와 무관 
- 최대 300만원 한도로 ISA만기 이체금액의 10%에 대해 세액공제 추가 혜택 

ISA 만기 IRP 이전 예시

 

4.  IRP 단점

- 장기간 가입: 연금으로 수령하지 않은 경우 고세율이 부과되므로 단기간 가입목적으로는 미적합 
- 자유로운 인출불가: 조건부 인출기능은 있으나 흔한 경우의 조건이 아님
- 중도해지 시 고율의 기타 소득세 발생 
 

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 소득이 있는 분들에게 많은 세제혜택이 있어서 유리한 점도 많지만, 단점도 잘 파악하여  본인의 현금흐름상황 및 자금상황에 맞춰 가입여부를 판단하시는 게 좋겠습니다.